Что такое материальная выгода по ипотеке? - коротко
Материальная выгода по ипотеке возникает, когда заемщик использует заемные средства под более низкую процентную ставку, чем установленная налоговыми органами для целей налогообложения. Эта выгода облагается налогом, так как фактически представляет собой неоплаченный доход заемщика.
Что такое материальная выгода по ипотеке? - развернуто
Материальная выгода по ипотеке — это определенная финансовая прибыль, которую заемщик получает от использования заемных средств под процентную ставку ниже установленного законодательством уровня. Этот уровень называется ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Если процентная ставка по ипотечному кредиту оказывается ниже ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, то заемщик должен уплатить налог на полученную им материальную выгоду.
Расчет материальной выгоды осуществляется следующим образом:
- Определяется сумма процентов, которую заемщик заплатил бы, если бы ставка была равна ставке рефинансирования, увеличенной на 5 п.п.
- Из этой суммы вычитаются фактически уплаченные проценты.
- Полученная разница и есть материальная выгода.
Например, если ставка рефинансирования составляет 6%, то пороговая ставка для расчета материальной выгоды будет 11% (6% + 5%). Если процентная ставка по ипотеке составляет 10%, то заемщик имеет материальную выгоду, которая рассчитывается на основе разницы между 11% и 10%.
С материальной выгоды уплачивается налог по ставке 35%. Это означает, что заемщик должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы полученной материальной выгоды.
Важно отметить, что материальная выгода по ипотеке учитывается не только при кредитовании под низкие проценты, но и при предоставлении займов без начисления процентов. В этом случае вся сумма займа считается материальной выгодой, и с нее также уплачивается НДФЛ.
Таким образом, материальная выгода по ипотеке представляет собой непрямой доход, который возникает у заемщика в связи с тем, что он платит меньше процентов, чем мог бы, исходя из действующей ставки рефинансирования. Этот доход облагается налогом, что требует от заемщика внимательного учета и расчета всех соответствующих сумм для своевременной уплаты НДФЛ.