Что такое материальная выгода по займам и кредитам? - коротко
Материальная выгода по займам и кредитам возникает, когда заемщик пользуется деньгами на более льготных условиях, чем те, которые предлагаются на рынке. Это может быть, например, беспроцентный заем или заем под низкий процент по сравнению со среднерыночными ставками.
Что такое материальная выгода по займам и кредитам? - развернуто
Материальная выгода по займам и кредитам - это экономическая выгода, которую получает заемщик от использования денежных средств, предоставленных в виде займа или кредита по ставке, которая ниже определенного минимума, установленного законодательством. В России эта ставка рассчитывается на основе ключевой ставки Центрального банка России.
Когда заем или кредит предоставляется по ставке ниже этого минимума, заемщик получает экономический выигрыш, так как ему предоставлены средства по более выгодным условиям, чем те, которые обычно предлагаются на рынке. Например, если ключевая ставка ЦБ составляет 8%, а заем предоставлен под 5%, то разница в 3% является материальной выгодой для заемщика.
Согласно налоговому законодательству, материальная выгода облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога зависит от того, к какому виду займа относится материальная выгода:
- Займы в рублях: Если заем выдан по ставке ниже 2⁄3 ключевой ставки ЦБ, то налогооблагаемая база рассчитывается как 2⁄3 разницы между ключевой ставкой ЦБ и ставкой по займу, умноженной на сумму займа. Ставка НДФЛ составляет 35%.
- Займы в иностранной валюте: В этом случае налогооблагаемая база рассчитывается как разница между 9% и ставкой по займу, умноженной на сумму займа. Ставка НДФЛ также составляет 35%.
Пример расчета материальной выгоды для займа в рублях:
- Ключевая ставка ЦБ: 8%
- Ставка по займу: 5%
- Сумма займа: 1 000 000 рублей
Материальная выгода = (2⁄3 * (8% - 5%)) * 1 000 000 = (2⁄3 * 3%) * 1 000 000 = 2% * 1 000 000 = 20 000 рублей.
НДФЛ с материальной выгоды = 20 000 * 35% = 7 000 рублей.
Таким образом, материальная выгода по займам и кредитам - это налогооблагаемый доход, который заемщик получает от использования заемных средств по ставке ниже установленного минимума, и который подлежит уплате в виде НДФЛ.