Как учесть проценты по кредиту при усн? - коротко
При УСН проценты по кредиту учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, если они экономически обоснованы и документально подтверждены.
Как учесть проценты по кредиту при усн? - развернуто
При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) организации и индивидуальные предприниматели имеют право учитывать проценты по кредиту в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Однако, учет таких процентов имеет определенные особенности и ограничения.
Во-первых, проценты по кредиту могут быть учтены в расходах только в той части, которая относится к деятельности, облагаемой УСН. Если кредит используется для одновременного финансирования облагаемой и необлагаемой налогом деятельности, проценты должны быть распределены пропорционально долям этих видов деятельности в общем объеме доходов.
Во-вторых, учет процентов по кредиту на УСН осуществляется на основании первичных документов, подтверждающих сумму выплаченных процентов (например, выписки из банка). При этом важно, чтобы проценты были выплачены в рамках календарного года, за который производится расчет налога.
В-третьих, налоговым законодательством установлены ограничения на величину процентов, которые могут быть учтены в расходах. Так, проценты по кредитам (за исключением кредитов, полученных от взаимозависимых лиц) учитываются в размере, не превышающем ставку рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенную на 5 процентных пунктов, действующую на дату привлечения денежных средств. Для валютных кредитов установлены другие правила: проценты учитываются в размере, не превышающем 15% годовых.
В-четвертых, при расчете налога по УСН необходимо учитывать, что проценты по кредиту включаются в состав расходов согласно порядку, установленному Налоговым кодексом РФ. Это означает, что проценты признаются в том отчетном периоде, в котором они фактически были уплачены.
Таким образом, учет процентов по кредиту при УСН требует соблюдения определенных правил и ограничений, чтобы эти расходы могли быть правомерно учтены при расчете налоговой базы.