Материальная выгода по ипотеке что это? - коротко
Материальная выгода по ипотеке возникает, когда процентные ставки по кредиту ниже установленных законом, и она облагается налогом. Это означает, что заемщик должен уплатить дополнительный налог с разницы между фактической ставкой и предельной ставкой.
Материальная выгода по ипотеке что это? - развернуто
Материальная выгода по ипотеке — это вид дохода, который возникает у заемщика, когда процентная ставка по ипотечному кредиту ниже определенного уровня, установленного законодательством. Этот доход облагается налогом, так как фактически заемщик получает экономию на процентах, что можно расценивать как дополнительный доход.
Как формируется материальная выгода?
- Установленная ставка рефинансирования: Для расчета материальной выгоды используется ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ), действующая на дату получения займа или на дату уплаты процентов.
- Предельная ставка: Обычно это 2⁄3 от ключевой ставки ЦБ РФ. Если ставка по ипотеке ниже этого предела, то разница считается материальной выгодой.
- Расчет материальной выгоды: Она рассчитывается как разница между суммой процентов, исчисленных исходя из 2⁄3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, и суммой процентов, уплаченных по условиям кредитного договора.
Налогообложение материальной выгоды
Материальная выгода по ипотеке облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по повышенной ставке — 35%. Налог уплачивается ежегодно до 1 апреля следующего года за год, в котором получена материальная выгода.
Пример расчета
Допустим, ключевая ставка ЦБ РФ составляет 7%. Предельная ставка для расчета материальной выгоды будет 4,67% (2⁄3 от 7%). Если ставка по ипотеке 4%, то материальная выгода составит разницу между 4,67% и 4%, умноженную на сумму займа.
Особенности учета материальной выгоды
- Учет в налоговой декларации: Заемщик должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог с материальной выгоды, задекларировав ее в налоговой декларации.
- Возможность уменьшения налоговой базы: В некоторых случаях, например, при использовании ипотечного кредита для приобретения жилья, материальная выгода может быть частично или полностью освобождена от налогообложения.
Таким образом, материальная выгода по ипотеке — это особый вид дохода, который возникает у заемщика при низкой процентной ставке по кредиту и подлежит налогообложению.