Что такое материальная выгода по займам кредитам? - коротко
Материальная выгода по займам и кредитам возникает, когда заемщик пользуется деньгами без уплаты или с уплатой низкой процентной ставки, что позволяет ему экономить на процентах, которые он бы заплатил при обычных условиях на финансовом рынке.
Что такое материальная выгода по займам кредитам? - развернуто
Материальная выгода по займам и кредитам возникает, когда заемщик получает заем или кредит под процентную ставку, которая ниже определенного уровня, установленного законодательством. В России этот уровень называется «ключевая ставка ЦБ РФ». Если процентная ставка по займу или кредиту ниже ключевой ставки, разница между этими ставками рассматривается как материальная выгода, которая облагается налогом.
Расчет материальной выгоды производится следующим образом:
- Определяется сумма заемных средств.
- Устанавливается фактическая ставка, под которую предоставлен заем.
- Сравнивается фактическая ставка с ключевой ставкой ЦБ РФ на дату получения займа.
- Рассчитывается разница между 2⁄3 ключевой ставки и фактической ставкой.
- Материальная выгода равна произведению суммы займа на эту разницу.
Например, если заемщик получил заем в размере 1 000 000 рублей под 3% годовых, а ключевая ставка ЦБ РФ на дату получения займа составляла 6% годовых, то материальная выгода будет рассчитана как:
(2⁄3 * 6% - 3%) * 1 000 000 рублей = (4% - 3%) * 1 000 000 рублей = 1% * 1 000 000 рублей = 10 000 рублей.
Эта сумма облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 35%. Таким образом, налог с материальной выгоды в данном примере составит 3 500 рублей (10 000 рублей * 35%).
Важно отметить, что материальная выгода учитывается и облагается налогом только в том случае, если заем выдан физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации. Если заем выдается юридическим лицом или физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом, материальная выгода не учитывается.
Таким образом, материальная выгода по займам и кредитам - это налогооблагаемый доход, который возникает у заемщика в результате получения займа под процентную ставку ниже установленного законодательством уровня.