Какие документы при аудите учета кредитов и займов используются аудитором как источники информации? - коротко
При аудите учета кредитов и займов аудиторы используют в качестве источников информации договоры кредитов и займов, отчеты о движении денежных средств, а также данные бухгалтерских учетных регистров.
Какие документы при аудите учета кредитов и займов используются аудитором как источники информации? - развернуто
При проведении аудита учета кредитов и займов аудитор обращается к различным документам, которые являются источниками информации для проверки достоверности финансовой отчетности и соблюдения законодательных норм. Ниже перечислены основные документы, которые могут быть использованы аудитором:
- Договоры кредитов и займов: Эти документы содержат условия предоставления кредитов или займов, включая сумму, процентные ставки, сроки погашения, а также другие специальные условия. Аудитор проверяет, соответствует ли учет условий договоров требованиям нормативных актов и принципам бухгалтерского учета.
- Журналы учета кредитов и займов: В этих документах отражаются все операции по кредитам и займам, включая даты предоставления, изменения условий, частичные погашения и погашение основной суммы долга. Аудитор проверяет наличие всех операций и правильность их отражения в учете.
- Ведомости расчетов по кредитам и займам: Эти документы используются для отслеживания начисленных и уплаченных процентов, а также для контроля за погашением основного долга. Аудитор проверяет соответствие данных ведомостей данным бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
- Акты сверки расчетов с кредиторами и заимодавцами: Эти документы подтверждают соответствие данных учета данным кредиторов и заимодавцев. Аудитор проверяет наличие и актуальность этих актов, чтобы убедиться в достоверности информации о долговых обязательствах.
- Бухгалтерские проводки: Аудитор изучает бухгалтерские записи, связанные с кредитами и займами, включая начисление процентов, изменение условий кредитования, переоценку кредитных рисков и другие операции. Это позволяет аудитору проверить корректность отражения операций в учете и отчетности.
- Расчеты и анализ финансовых показателей: В процессе аудита могут использоваться расчеты, связанные с оценкой финансового состояния и платежеспособности организации, а также анализ чувствительности к изменениям процентных ставок и кредитных рисков.
- Документы, подтверждающие обеспечение кредитов и займов: Если кредиты и займы обеспечены имуществом или гарантиями, аудитор проверяет наличие и состояние обеспечения, а также правильность его учета.
Проверка этих документов позволяет аудитору сделать обоснованные выводы о достоверности учета кредитов и займов и соответствии финансовой отчетности законодательству и принципам бухгалтерского учета.